Examen parte 3 Asistencia al contribuyente IRPF (C1.01) Generalitat Valenciana 2023

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1 - ¿Cuál de los siguientes gastos no es deducible del rendimiento íntegro del trabajo (art.19 Ley 35/2006, de 28 de noviembre)? Señale la respuesta correcta:

a)		Las cotizaciones a los colegios de huérfanos o entidades similares.
b)		Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.
c)		Los gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios suscitados en la relación del contribuyente con la persona de la que percibe los rendimientos, con el límite de 300 euros anuales.
d)		Los gastos de dietas y kilometraje que excedan de los límites que se fijen reglamentariamente.

2 - En cuanto a los rendimientos de capital, de conformidad con su regulación prevista en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta:

a)		Tendrán la consideración de rendimientos íntegros del capital inmobiliario los procedentes de la titularidad de bienes inmuebles rústicos y urbanos o de derechos reales que recaigan sobre ellos, todos los que se deriven del arrendamiento o de la constitución o cesión de derechos o facultades de uso o disfrute sobre aquéllos, cualquiera que sea su denominación o naturaleza.
b)		Tendrán la consideración de rendimientos íntegros del capital la totalidad de las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, que provengan, directa o indirectamente, de elementos patrimoniales, bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente.
c)		Tendrá la consideración de rendimiento de capital mobiliario, la contraprestación obtenida por el contribuyente por el aplazamiento o fraccionamiento del precio de las operaciones realizadas en desarrollo de su actividad económica habitual.
d)		En todo caso, tal y como dispone el artículo 21.2 de la Ley, se incluirán como rendimientos del capital los que provengan del capital mobiliario y, en general, de los restantes bienes o derechos de que sea titular el contribuyente.

3 - De acuerdo con lo establecido en el artículo 14 del Real Decreto 439/2007 de 30 de marzo, por el que se aprueba el reglamento del IRPF, para la determinación del rendimiento neto del capital inmobiliario, tendrán la consideración de gasto deducible las cantidades destinadas a la amortización del inmueble y de los demás bienes cedidos con el mismo, siempre que respondan a su depreciación efectiva. Se considerará que las amortizaciones cumplen el requisito de efectividad. Señale la respuesta correcta:

a)		Tratándose de inmuebles: cuando, en cada año, no excedan del resultado de aplicar el 3 por ciento sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo.
b)		Tratándose de inmuebles: cuando, en cada año, no excedan del resultado de aplicar el 10 por ciento sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo.
c)		Tratándose de bienes de naturaleza mobiliaria, susceptibles de ser utilizados por un período superior a cinco años y cedidos juntamente con el inmueble: cuando, en cada año, no excedan del resultado de aplicar a los costes de adquisición satisfechos los coeficientes de amortización determinados de acuerdo con la tabla de amortizaciones simplificada a que se refiere el artículo 30. 1.ª de este Reglamento.
d)		Tratándose de bienes de naturaleza mobiliaria, susceptibles de ser utilizados por un período superior a cuatro años y cedidos juntamente con el inmueble: cuando, en cada año, no excedan del resultado de aplicar a los costes de adquisición satisfechos los coeficientes de amortización determinados de acuerdo con la tabla de amortizaciones simplificada a que se refiere el artículo 30. 1.ª de este Reglamento.

4 - Un contribuyente es propietario de un inmueble que ha tenido arrendado durante el periodo impositivo. ¿Cuál de los siguientes gastos no podrá deducirse en la declaración del IRPF, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre?

a)		Los intereses del préstamo hipotecario utilizado para adquirir el inmueble.
b)		El impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) correspondiente al periodo impositivo.
c)		Los saldos de dudoso cobro en las condiciones establecidas reglamentariamente.
d)		Las cuotas del préstamo contratado para reformar el inmueble.

5 - En relación con el régimen especial de imputación de rentas inmobiliarias previsto en el artículo 85 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta:

a)		No procederá la imputación de renta inmobiliaria a los titulares de derechos de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles cuando su duración no exceda de dos meses por año.
b)		Las rentas previstas en el artículo 85.1 se imputarán a los titulares de los bienes inmuebles, de acuerdo con el apartado 3 del artículo 11 de esta Ley. Cuando existan derechos reales de disfrute, la renta computable a estos efectos en el propietario será la que correspondería al titular del derecho.
c)		Si a la fecha de devengo del impuesto el inmueble careciera de valor catastral, el porcentaje será del 1 por ciento y se aplicará sobre el 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.
d)		En el supuesto de los bienes inmuebles urbanos, calificados como tales en el artículo 7 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2004, de 5 de marzo, así como en el caso de los inmuebles rústicos con construcciones que no resulten indispensables para el desarrollo de explotaciones agrícolas, ganaderas o forestales, no afectos en ambos casos a actividades económicas, ni generadores de rendimientos del capital, excluida la vivienda habitual y el suelo no edificado, tendrá la consideración de renta imputada la cantidad que resulte de aplicar el 2 por ciento al valor catastral, determinándose proporcionalmente al número de días que corresponda en cada período impositivo.

6 - Don Fausto ha obtenido como socio de la mercantil XXX, SL, que cotiza en bolsa, de la que posee 5.000 títulos, las percepciones siguientes: . Un dividendo íntegro de 0,55 euros por acción. . Una prima de asistencia a la junta general de accionistas de 0,25 euros íntegros por acción. . 3.500 euros entregados con cargo a reservas. . El banco le ha cobrado 150 euros por la administración y custodia de los títulos. ¿De conformidad con lo dispuesto en los artículos 25 y 26 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF, ¿cuál es el rendimiento neto a percibir por Don Fausto?

a)		2.600 euros ((0,55 x 5.000)-150).
b)		3.850 euros ((0,55+0,25) x 5.000 - 150).
c)		4.000 euros ((0,55+0,25) x 5.000).
d)		7.350 euros ((0,55+0,25) x 5.000 + 3.500-150).

7 - El artículo 33 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, que trata sobre el concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales, establece varios supuestos en los que “se estima que no hay alteración en la composición del patrimonio”. Señale cuál de los siguientes NO es uno de ellos:

a)		En los supuestos de división de la cosa común.
b)		En las transmisiones de bienes inmuebles con pago aplazado.
c)		En la disolución de la sociedad de gananciales o en la extinción del régimen económico matrimonial de participación.
d)		En la disolución de comunidades de bienes o en los casos de separación de comuneros.

8 - De acuerdo con el concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales definido el artículo 33.3 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, se estimará que no existe ganancia o pérdida patrimonial en los siguientes supuestos, señale la respuesta correcta:

a)		En reducciones del capital. Cuando la reducción de capital, cualquiera que sea su finalidad, dé lugar a la amortización de valores o participaciones, se considerarán amortizadas las adquiridas en último lugar.
b)		Con ocasión de transmisiones onerosas debidamente documentadas.
c)		Con ocasión de las transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a las que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
d)		En la extinción del régimen económico matrimonial de gananciales, cuando por imposición legal se produzcan compensaciones, dinerarias o mediante la adjudicación de bienes, por causa distinta de la pensión compensatoria entre cónyuges.

9 - En cuanto a las ganancias y pérdidas patrimoniales, señale la respuesta correcta de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:

a)		El importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales será en el supuesto de transmisión onerosa o lucrativa, el valor de transmisión de los elementos patrimoniales.
b)		En los demás casos distintos de los supuestos de transmisiones onerosas o lucrativas, el importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales será el valor real de los elementos patrimoniales.
c)		En el caso de transmisiones onerosas el valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado. De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 del artículo 35 de la Ley en cuanto resulten satisfechos por el transmitente. Por importe real del valor de enajenación se tomará el efectivamente satisfecho, siempre que no resulte inferior al normal de mercado, en cuyo caso prevalecerá éste.
d)		Si se hubiesen efectuado mejoras en los elementos patrimoniales transmitidos, no se distinguirá la parte del valor de enajenación que corresponda a cada componente del mismo.

10 - A tenor del artículo 38 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en el que se regulan las ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión, señale la respuesta correcta:

a)		Podrán excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual del contribuyente, siempre que, al menos el 50 % del importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual en las condiciones que reglamentariamente se determinen.
b)		Podrán excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual del contribuyente, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual en las condiciones que reglamentariamente se determinen.
c)		Cuando el importe reinvertido sea inferior a 1/3 de lo percibido en la transmisión, se excluirá de tributación el 50 % de la ganancia patrimonial obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida.
d)		Podrán excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción prevista en el artículo 68.1 de esta Ley, siempre que al menos el 50 % del importe total obtenido por la transmisión de estas se reinvierta en la adquisición de acciones o participaciones de las citadas entidades en las condiciones que reglamentariamente se determinen.

Preguntas acertadas:
Preguntas falladas:
Preguntas no contestadas:
NOTA: