Examen parte 1 Asistencia al contribuyente IRPF (C1.01) Generalitat Valenciana 2023

1 - De acuerdo con la regulación de la obligación tributaria principal prevista en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la respuesta correcta:

Son supuestos de exención aquellos en que no se realiza el hecho imponible y la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

La ley propia de cada tributo no podrá establecer la exigibilidad de la cuota o cantidad a ingresar, o parte de la misma, en un momento distinto al del devengo del tributo.

El hecho imponible es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo, y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.

El devengo es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de todas las obligaciones jurídicas de él derivadas.

2 - ¿De acuerdo con lo dispuesto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cómo se denominan los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos? Señale la respuesta correcta:

Impuestos.

Tasas.

Contribuciones especiales. (Art. 2.2.b) LGT).

Ninguna respuesta es correcta.

3 - Señale cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta de acuerdo con los artículos 66 a 70 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

Prescribirá a los 4 años el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.

El derecho de la Administración para iniciar el procedimiento de comprobación de las bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación o de deducciones aplicadas o pendientes de aplicación, prescribirá a los 10 años a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario establecido para presentar la declaración o autoliquidación correspondiente al ejercicio o periodo impositivo en que se generó el derecho a compensar dichas bases o cuotas o a aplicar dichas deducciones.

Prescribirá a los 5 años el derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.

La prescripción se aplicará de oficio, incluso, en los casos en que se haya pagado la deuda tributaria, sin necesidad de que la invoque o excepcione el obligado tributario.

4 - Según lo establecido en el artículo 26 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que regula el interés de demora, señale la afirmación correcta:

La exigencia del interés de demora tributario requiere la previa intimación de la Administración.

Se calculará sobre el importe ingresado en plazo o sobre la cuantía de una devolución cobrada improcedentemente, no resultando exigible durante todo el tiempo al que se extienda el retraso del obligado tributario.

Se exigirá, entre otros, en el siguiente supuesto: cuando se suspenda la ejecución del acto, salvo en el supuesto de recursos y reclamaciones contra sanciones durante el tiempo que transcurra hasta la finalización del plazo de pago en periodo voluntario abierto por la notificación de la resolución que ponga fin a la vía administrativa.

El interés de demora será el interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que aquél resulte exigible, incrementado en un 15 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente.

5 - Señale la respuesta correcta según lo establecido en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Un obligado tributario actúa ante la Administración por medio de un representante voluntario. La falta o insuficiencia de poder:

No impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquel o se subsane el defecto dentro del plazo de 10 días, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo competente. (Art. 46.7 LGT).

No impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquel o se subsane el defecto dentro del plazo de 15 días, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo competente.

Impide que el acto se tenga por realizado en cualquier caso.

Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

6 - Respecto al deber de información y asistencia a los obligados tributarios regulado en el artículo 85 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale cuál de entre las siguientes actuaciones NO está mencionada expresamente en dicho artículo:

Contestaciones a consultas escritas.

Publicación de textos actualizados de las normas tributarias, así como de la doctrina administrativa de mayor trascendencia.

Asistencia a los obligados en la realización de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias.

Realización de estudios o informes dirigidos a la simplificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias.

7 - ¿Cuándo se pueden presentar autoliquidaciones complementarias según lo establecido en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria? Señale la respuesta incorrecta:

Cuando de ellas resulte un importe a ingresar superior al de la autoliquidación anterior o una cantidad a devolver o a compensar inferior a la anteriormente presentada.

Cuando de ellas resulte un importe a ingresar inferior al de la autoliquidación anterior o una cantidad a devolver o a compensar superior a la anteriormente presentada.

Los obligados tributarios podrán presentar autoliquidaciones complementarias, o declaraciones o comunicaciones complementarias o sustitutivas, dentro del plazo establecido para su presentación o con posterioridad a la finalización de dicho plazo, aunque haya prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria. Artículo 122.1.

Ninguna de las anteriores es incorrecta.

8 - Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta según lo establecido en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

Se considerará declaración tributaria todo documento presentado ante la Administración tributaria donde se reconozca o manifieste la realización de cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos.

Será admisible, en todo caso, la declaración verbal o la realizada mediante cualquier otro acto de manifestación de conocimiento.

Cuando un obligado tributario considere que una autoliquidación ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legítimos, podrá instar la rectificación de dicha autoliquidación de acuerdo con el procedimiento que se regule reglamentariamente. En todo caso, la rectificación deberá ser realizada por el obligado tributario mediante la presentación de una autoliquidación rectificativa, conforme a lo dispuesto en el apartado 4 de este artículo.

Cuando con posterioridad a la aplicación de una exención, deducción o incentivo fiscal se produzca la pérdida del derecho a su aplicación por incumplimiento de los requisitos a que estuviese condicionado, el obligado tributario deberá incluir en la autoliquidación correspondiente al período impositivo en que se hubiera producido el incumplimiento la cuota o cantidad derivada de la exención, deducción o incentivo fiscal aplicado de forma indebida en los períodos impositivos anteriores junto con los recargos por declaración extemporánea a que se refiere el artículo 27 de la Ley General Tributaria.

9 - En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá comprobar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria. Atendiendo al artículo 136 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique la actuación que no podrá realizar la Administración:

Examen de los datos consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones y de los justificantes presentados o que se requieran al efecto.

Requerir a terceros información sobre movimientos financieros.

Solicitar al obligado tributario la justificación documental de operaciones financieras que tengan incidencia en la base o en la cuota de una obligación tributaria.

Examen de los datos y antecedentes en poder de la Administración tributaria que pongan de manifiesto la realización del hecho imponible o del presupuesto de una obligación tributaria, o la existencia de elementos determinantes de la misma no declarados o distintos a los declarados por el obligado tributario.

10 - En los procedimientos tributarios. Señale la opción correcta según lo establecido en los artículos 103 y 104 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

El plazo en que debe notificarse la resolución será siempre de 6 meses.

En los procedimientos iniciados de oficio, este plazo se contará desde la fecha en que el documento haya tenido entrada en el registro del órgano competente para su tramitación.

A los solos efectos de entender cumplida la obligación de notificar dentro del plazo máximo de duración de los procedimientos, será suficiente acreditar que se ha realizado un intento de notificación que contenga el texto íntegro de la resolución.

Se incluirán en el cómputo del plazo de resolución las dilaciones en el procedimiento por causa no imputable a la Administración tributaria, y los períodos de suspensión del plazo que se produzcan conforme a lo previsto en la Ley.

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