Examen parte 5 Asistencia al contribuyente IRPF (C1.01) Generalitat Valenciana 2023

1 - Con respecto a la determinación de la cuota íntegra autonómica, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 73 y 74 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta:

Se entenderá por tipo medio de gravamen general autonómico, el derivado de dividir por el 50 % la cuantía resultante de multiplicar la cuota obtenida por la aplicación de lo previsto en el apartado anterior por la base liquidable del ahorro.

Se entenderá por tipo medio de gravamen general autonómico, el derivado de multiplicar por 100 el cociente resultante de dividir la cuota obtenida por la aplicación de lo previsto en el apartado 1 del artículo 74 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, por la base liquidable general.

El tipo medio de gravamen general autonómico se expresará sin decimales.

La cuota íntegra autonómica del Impuesto será la suma de las cuantías resultantes de aplicar los tipos de gravamen, a los que se refieren los artículos 74 y 76 de esta Ley, a la base general y del ahorro, respectivamente.

2 - Un contribuyente ha obtenido dividendos de una sociedad cotizada en la bolsa de valores de Alemania, sobre los que se le ha practicado una retención del 26,375 % por la Hacienda de Alemania, y una retención por la Hacienda de España del 19 % adicional sobre el neto obtenido. ¿Puede aplicarse algún tipo de deducción en su declaración del IRPF de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre? Señale la respuesta correcta:

Se podrá aplicar una deducción equivalente al impuesto pagado a la Hacienda de Alemania, en todo caso.

No se aplicará ninguna deducción. Ha tributado en Alemania y dichos dividendos no debe declararlos en su declaración del IRPF en España.

No se aplicará ninguna deducción, y deberá incluir el dividendo neto obtenido en su declaración del IRPF en España.

Se podrá aplicar la deducción por doble imposición internacional del artículo 80 de la Ley 35/2006, del IRPF.

3 - Con respecto a la deducción por maternidad regulada en el artículo 81 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta:

Las mujeres con hijos menores de tres años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes previsto en el artículo 58 de esta ley, que en el momento del nacimiento del menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo, o que en dicho momento o en cualquier momento posterior estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo, en este último caso, de 30 días cotizados, podrán minorar la cuota diferencial de este Impuesto hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años hasta que el menor alcance los tres años de edad.

Las mujeres con hijos menores de tres años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes previsto en el artículo 58 de esta ley, que en el momento del nacimiento del menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo, o que en dicho momento o en cualquier momento posterior estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo, en este último caso, de 3 meses cotizados, podrán minorar la cuota diferencial de este Impuesto hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años hasta que el menor alcance los tres años de edad.

No se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono del importe de la deducción previsto en el apartado 1 del artículo 81 de esta Ley de forma anticipada. En estos supuestos, no se minorará la cuota diferencial del impuesto.

El importe de la deducción a que se refiere el apartado 1 del artículo 81 de la Ley se podrá incrementar hasta en 1.500 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

4 - Las deducciones autonómicas del IRPF para la Comunidad Valenciana están reguladas en la Ley 13/1997, de 23 de diciembre. Para muchas de estas deducciones se establece como condición no superar determinados límites de renta fijados en el párrafo primero del apartado cuatro del artículo 4 de dicha ley. ¿Cuáles son estos límites de renta para el periodo impositivo 2023?

La suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro no podrá ser superior a los 25.000 euros, en tributación individual, o a 40.000 euros, en tributación conjunta.

La suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro no podrá ser superior a los 25.000 euros, en tributación individual, o a 40.000 euros, en tributación conjunta.

La suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro no podrá ser superior a los 30.000 euros, en tributación individual, o a 47.000 euros, en tributación conjunta.

La suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro no podrá ser superior a los 30.000 euros, en tributación individual, o a 47.000 euros, en tributación conjunta.

5 - Con respecto a la deducción autonómica prevista en el artículo 4. Uno d) de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, relativa a la condición de familia numerosa o monoparental, siempre que la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro del contribuyente no sea superior a los límites establecidos en el apartado cuatro de este artículo, señale la respuesta correcta:

Tendrá derecho a aplicarse una deducción de 330 euros, cuando se trate de familia numerosa o monoparental de categoría especial.

Tendrá derecho a aplicarse una deducción de 330 euros, cuando se trate de familia numerosa o monoparental de categoría general.

Tendrá derecho a aplicarse una deducción de 660 euros, cuando se trate de familia numerosa o monoparental de categoría general.

Cuando más de un contribuyente declarante del impuesto tenga derecho a la aplicación de esta deducción, cada uno de ellos se la podrá aplicar íntegramente con las excepciones que se establezcan reglamentariamente.

6 - Con respecto a la deducción autonómica prevista en el artículo 4. Uno f) de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, relativa a la conciliación del trabajo con la vida familiar, señale la respuesta correcta:

Tendrá derecho a aplicarse una deducción de 460 euros por cada hijo o menor acogido en la modalidad de acogimiento permanente, mayor de tres años y menor de doce años.

Tendrá derecho a aplicarse una deducción de 460 euros por cada hijo o menor acogido en la modalidad de acogimiento permanente, mayor de tres años y menor de cinco años.

Esta deducción corresponderá a la madre o acogedora, siempre que realice exclusivamente una actividad por cuenta propia por la cual esté dada de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad.

Esta deducción corresponderá a la madre o acogedora, siempre que realice exclusivamente una actividad por cuenta ajena por la cual esté dada de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad.

7 - Con respecto a la deducción autonómica prevista en el artículo 4. Uno k) de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, señale la respuesta correcta:

Se refiere a la reducción del 15 % de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la primera adquisición de la primera vivienda que constituya o vaya a constituir la residencia habitual del contribuyente, excepción hecha de la parte de estas correspondiente a intereses, siendo beneficiarios los contribuyentes de edad inferior a 35 años.

Esta deducción resultará incompatible con cualquiera de las deducciones previstas en el apartado Uno del artículo 4 de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre.

Para su aplicación, la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro no podrá ser superior a los 30.000 euros, en tributación individual, o a 47.000 euros, en tributación conjunta.

Se estará a los requisitos previstos en la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, en cuanto al concepto de vivienda habitual.

8 - En relación con la deducción regulada en el artículo 4. Uno o) de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, en su redacción dada por la disposición final primera, con efectos para los periodos impositivos terminados a partir del 1 de enero de 2023, señale la respuesta incorrecta:

Darán derecho a practicar esta deducción aquellas instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código técnico de la edificación (CTE).

La base máxima anual de esta deducción se establece en 8.800 euros por vivienda y ejercicio. La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.

Los contribuyentes podrán deducirse un 40 % del importe de las cantidades invertidas en instalaciones realizadas en la vivienda habitual del contribuyente o en instalaciones colectivas del edificio donde este figure, si están destinadas a alguna de las finalidades que indica el precepto en sus apartados a), b) y c).

Esta deducción podrá aplicarse a las inversiones realizadas en las viviendas que constituyan segundas residencias, siempre que estas no se encuentren relacionadas con el ejercicio de una actividad económica, de conformidad con la normativa estatal reguladora del impuesto, si bien en este supuesto el porcentaje de deducción será del 20 %.

9 - Un contribuyente casado que trabaja por cuenta ajena tiene un hijo de 2 años inscrito en una guardería, pagando una cuota mensual de 300 euros. ¿Podrá aplicarse la deducción autonómica del 15 % de las cantidades satisfechas, con el límite de 297 euros de la letra e del apartado uno del artículo 4 de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre?

Sí, siembre que conviva con el menor y cumpla los límites de base liquidable general y base liquidable del ahorro establecidos en dicha letra e.

No, la deducción aplicable es del 10 % con un límite de 297 euros.

No, esta deducción está prevista exclusivamente para contribuyentes sin rentas.

Sí, en todo caso.

10 - Señale la respuesta correcta, de conformidad con la regulación prevista en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:

La cuota diferencial será el resultado de minorar la cuota líquida total del impuesto, que será la suma de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, en los siguientes importes: la deducción por doble imposición internacional prevista en el artículo 80 de esta Ley y las deducciones a que se refieren el artículo 91.10 y el artículo 92.4 de esta Ley.

Con respecto de la deducción por maternidad, se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono del importe de la deducción previsto en el apartado 1 del artículo 81 de forma anticipada y se minorará la cuota diferencial del impuesto.

Cuando entre las rentas del contribuyente figuren rendimientos o ganancias patrimoniales obtenidos y gravados en el extranjero, se deducirá la menor de las cantidades siguientes: el importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto sobre la Renta de no Residentes sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales y el resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero.

Los contribuyentes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad podrán minorar la cuota diferencial del impuesto en, entre otras, la siguiente deducción por cada descendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes previsto en el artículo 58 de esta Ley, hasta 1.400 euros anuales.

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