Examen parte 2 Asistencia al contribuyente IRPF (C1.01) Generalitat Valenciana 2023

1 - Sobre la naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), de acuerdo con lo establecido en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, señale la respuesta correcta:

El cálculo de la cuota líquida autonómica se efectuará de acuerdo con lo establecido en la ley dictada por la respectiva Comunidad Autónoma.

Lo establecido en esta Ley se entenderá sin perjuicio de lo dispuesto en los tratados y convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno, de conformidad con el artículo 96 de la Constitución Española.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tributo de carácter personal e indirecto que grava, según los principios de igualdad y generalidad la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares.

El alcance de las competencias normativas de las Comunidades Autónomas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas será el previsto en el artículo 49 de la Ley 22/2009, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

2 - Señale la correcta de acuerdo con el art. 6 de la Ley 35/2006, del IRPF, a efectos de la determinación de la base imponible y del cálculo del Impuesto, la renta se clasificará en:

General y de actividades económicas.

General y del ahorro.

General y de estimación objetiva.

General, de actividades económicas, y de pérdidas y ganancias patrimoniales.

3 - De conformidad con el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la renta que, entre otras de las establecidas, estará exenta:

Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de aquéllas inhabilitara al menos parcialmente al perceptor de la pensión para toda profesión u oficio.

Las rentas que se pongan de manifiesto en el momento de la constitución de rentas vitalicias aseguradas resultantes de los planes individuales de ahorro sistemático a que se refiere la disposición adicional tercera de esta Ley.

Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en virtud de convenio, pacto o contrato. Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, en los supuestos de despidos colectivos realizados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 51 del Estatuto de los Trabajadores, o producidos por las causas previstas en la letra c) del artículo 52 del citado Estatuto, siempre que, en ambos casos, se deban a causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o por fuerza mayor, quedará exenta la parte de indemnización percibida que no supere los límites establecidos con carácter obligatorio en el mencionado Estatuto para el despido improcedente. El importe de la indemnización exenta tendrá como límite la cantidad de 190.000 euros.

Las anualidades por alimentos percibidas de los padres.

4 - Según lo establecido en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta: Son contribuyentes de este impuesto:

Las personas físicas de nacionalidad española y las personas físicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero por alguna de las circunstancias previstas en el artículo 10 de la Ley.

Se presumirá, sin que quepa prueba en contrario, que el contribuyente tiene su residencia habitual en territorio español cuando, de acuerdo con los criterios establecidos en el artículo 9.1 puntos a) y b), resida habitualmente en España el cónyuge y los hijos menores de edad que dependan de aquél.

A los efectos de esta Ley, se considerarán contribuyentes las personas de nacionalidad española, su cónyuge no separado legalmente e hijos menores de edad que tuviesen su residencia habitual en el extranjero, por su condición de funcionarios en activo que ejerzan en el extranjero cargo o empleo oficial que no tenga carácter diplomático o consular.

No perderán la condición de contribuyentes por este impuesto las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cinco períodos impositivos siguientes.

5 - ¿Durante cuántos períodos impositivos no perderán la condición de contribuyentes por el impuesto sobre la renta de las personas físicas las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre?

En el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.

En el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia.

Se determinará en función al número de días que haya residido en España durante el periodo impositivo en que acredite su nueva residencia fiscal en un paraíso fiscal.

En el periodo impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y el siguiente.

6 - Según lo establecido en el artículo 11 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta:

Los rendimientos del trabajo se atribuirán a quien haya generado el derecho a su percepción, así como a su cónyuge no separado legalmente con independencia del régimen económico matrimonial.

Los rendimientos del capital se atribuirán a los contribuyentes que sean titulares de los elementos patrimoniales, bienes o derechos, de que provengan dichos rendimientos según las normas sobre titularidad jurídica aplicables en cada caso y en función de las pruebas aportadas por aquéllos o de las descubiertas por la Administración.

Los rendimientos de las actividades económicas se considerarán obtenidos por quienes realicen de forma habitual, personal y directa la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y los recursos humanos afectos a las actividades. Se presumirá, sin que quepa prueba en contrario, que dichos requisitos concurren en quienes figuren como titulares de las actividades económicas.

Las ganancias y pérdidas patrimoniales se considerarán obtenidas por los contribuyentes que sean titulares de los bienes, derechos y demás elementos patrimoniales de que provengan. Las ganancias patrimoniales no justificadas se atribuirán a quien designe el titular de los bienes y derechos.

7 - De conformidad con las reglas especiales de imputación temporal previstas en el artículo 14.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, señale la respuesta correcta:

Las ayudas incluidas en el ámbito de los planes estatales para el acceso por primera vez a la vivienda en propiedad, percibidas por los contribuyentes mediante pago único en concepto de Ayuda Estatal Directa a la Entrada (AEDE), podrán imputarse por cuartas partes en el período impositivo en el que se obtengan y en los cuatro siguientes.

Las diferencias positivas o negativas que se produzcan en las cuentas representativas de saldos en divisas o en moneda extranjera, como consecuencia de la modificación experimentada en sus cotizaciones, se imputarán en el momento en que se produzca dicha alteración.

Las rentas estimadas a que se refiere el artículo 6.5 de esta Ley se imputarán al período impositivo en que se entiendan producidas.

Las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el Marco Nacional de Desarrollo Rural de España que se destinen a la adquisición de una participación en el capital de empresas agrícolas societarias podrán imputarse por cuartas partes, en el período impositivo en el que se obtengan y en los cuatro siguientes.

8 - ¿En qué periodo impositivo se imputarán los rendimientos regulados en el artículo 14.1 de la Ley 35/2006, del IRPF? Señale la respuesta correcta:

Los rendimientos del trabajo y del capital se imputarán al período impositivo en que sean exigibles por su perceptor.

Los rendimientos del trabajo y del capital se imputarán al período impositivo en que sean declarados por el pagador.

Los rendimientos de actividades económicas se imputarán exclusivamente conforme a lo dispuesto en la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades.

Las ganancias y pérdidas patrimoniales se imputarán al período impositivo siguiente a aquél en que tenga lugar la alteración patrimonial.

9 - De acuerdo con el artículo 17.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, ¿Cuál de las opciones siguientes no es un “Rendimiento íntegro del trabajo”?

Las prestaciones por desempleo.

Los sueldos y salarios.

Las remuneraciones en concepto de gastos de representación.

Los dividendos.

10 - De acuerdo con el artículo 17.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, tendrán la consideración de rendimientos del trabajo, señale la respuesta correcta:

Las prestaciones percibidas por los beneficiarios de los seguros de dependencia conforme a lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 29 de diciembre.

Las cantidades que se abonen, por razón de su cargo, a los diputados españoles en el Parlamento Europeo, a los diputados y senadores de las Cortes Generales, a los miembros de las asambleas legislativas autonómicas, concejales de ayuntamiento y miembros de las diputaciones provinciales, cabildos insulares u otras entidades locales, sin exclusión alguna.

Los derechos especiales de contenido económico que se reserven los fundadores o promotores de una sociedad como remuneración de servicios personales.

Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido de las personas con discapacidad en los términos previstos en la disposición adicional decimosexta de esta Ley.

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