Parte 10 - Supuestos: Nóminas, Vacaciones, Retenciones, IRPF, Incapacidades...

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Supuesto Práctico: Incidencias y Obligaciones en las Retenciones de Nómina (2025)

Trabajas como auxiliar administrativo en el Departamento de Personal del Ayuntamiento de Villaverde. Te enfrentas a diversas situaciones relacionadas con las retenciones en las nóminas de los empleados municipales y debes aplicar la normativa vigente.

Las respuestas de la IA pueden contener errores.
1 - Un empleado municipal ha solicitado la revisión de su tipo de retención de IRPF debido al nacimiento de un hijo. ¿Qué documento debe presentar para que se actualice su situación?
El certificado de nacimiento del hijo.
Una copia del libro de familia y el modelo 145 debidamente cumplimentado.
Una solicitud simple al Departamento de Personal.
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2 - ¿Qué ocurre si el Ayuntamiento de Villaverde ingresa fuera de plazo las retenciones de IRPF de sus empleados en la Agencia Tributaria?
Se aplicarán los recargos e intereses de demora correspondientes.
No tiene ninguna consecuencia si se regulariza voluntariamente.
Se informa al empleado para que realice el ingreso por su cuenta.
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3 - Un empleado público con una nómina mensual de 1.500 € netos tiene una orden judicial de retención del 10% por impago de una deuda. ¿Sobre qué importe se aplica dicho porcentaje?
Sobre el salario bruto total.
Sobre el importe que exceda del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
Sobre el salario neto mensual.
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4 - ¿Qué concepto salarial de un empleado público está generalmente exento de cotización a la Seguridad Social?
El salario base.
Los complementos de destino.
Las dietas y asignaciones para gastos de locomoción, dentro de los límites legalmente establecidos.
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5 - Si un empleado público fallece, ¿cómo se gestionan las retenciones pendientes de aplicar en su última nómina?
Se eliminan todas las retenciones.
Se aplican las retenciones correspondientes al periodo trabajado hasta el fallecimiento y se abona el neto a sus herederos.
Se retiene el importe íntegro de impuestos y cotizaciones como si hubiera trabajado el mes completo.
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6 - ¿Qué obligación tiene el Ayuntamiento de Villaverde respecto a la información de las retenciones practicadas a sus empleados durante el año fiscal?
Informar individualmente a cada empleado del importe total retenido al finalizar el año.
Presentar el modelo 190 a la Agencia Tributaria, con el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
No tiene obligación específica más allá de reflejar las retenciones en la nómina mensual.
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7 - Un empleado público ha solicitado que se le retenga un importe adicional en concepto de IRPF. ¿Es posible realizar esta retención?
Sí, siempre que el empleado lo solicite por escrito y se ajuste a los límites legales.
Solo si lo autoriza el jefe de departamento.
No, la retención de IRPF es obligatoria y no puede modificarse a petición del empleado.
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8 - ¿Cuál es la base de cotización para las contingencias comunes de un empleado público?
La remuneración total, con exclusión de las horas extraordinarias, y sujeta a topes mínimos y máximos establecidos anualmente.
Siempre el salario bruto mensual íntegro.
El salario neto mensual más un porcentaje fijo.
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9 - ¿Qué sucede con las retenciones de Seguridad Social durante los periodos de baja por incapacidad temporal de un empleado público?
Se siguen aplicando las retenciones correspondientes, calculadas sobre la base reguladora de la prestación.
Solo se retiene la parte correspondiente al IRPF.
Se suspenden todas las retenciones.
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10 - ¿Qué plazo tiene el Ayuntamiento de Villaverde para conservar la documentación relativa a las retenciones practicadas en las nóminas de sus empleados?
Un año.
Cinco años.
El plazo general de prescripción establecido en la normativa tributaria.
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